财务会计人员工作内容及流程

1、付款凭证审核、记账报销单正常报销程序：报账人员持需要报销的成本、费用等原始单据，到公司财务填制报销单；然后会计审核报销单据，包括原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核 , 审核无误后填制会计凭证签字，并登记账簿；报账人员持会计凭证找总经理（负责人）签字；总经理签字后把会计凭证交由出纳进行付款，出纳及报账人员在会计凭证上签字，报账人员领取款项。

2、原材料、库存商品入库数据记账审核入库单据经办人员签字等手续是否齐备，数量、单价、规格是否属于正常，然后根据付款情况或应付账款记账填制入库会计凭证，登记账簿。

3、收入凭证填制根据产品实际销售情况认真记录主营业务收入数据，记账主要依据包括：销售发票、产品销售清单（或出库单）、银行回单、客户收货凭据等原始凭证，审核无误后填制记账凭证，登记账簿。做好应收账款管理工作，根据本月实际产生的主营业务收入挂账，认真填制应收账款往来记账凭证，收到货款时填制应收账款核销记账凭证；并不定时与客户对账，确定应收账款数据无误。

4、填制银行余额调节表

从银行取得银行对账单与企业日记账进行逐笔核对，包括收入，成本、费用、往来支出，并填写银行余额调节表。

5、收单、核对出纳现金

次月初核对出纳现金日记账收、支、余情况，收回会计凭证，对现金余额进行结账并签字。

6、专项复核往来数据①根据本月实际产生的应收账款、应付账款，认真核对应收账款、应付账款发生额、核销额、期末余额等数据是否正确。②根据库存商品明细账，对原材料、库存商品的入库、出库记录进行复查。③根据全月实际发生的经济业务，认真核对本月其他应收账款、其他应付账款发生额、冲账额等数据是否正确，对于该两项挂账要定期清理，特别是时间接近1年的挂账，强制要求经办人员交回款项重新记账处理。

7、固定资产入账、计提折旧复查 对于本月发生的固定资产认真复查入账情况，以往已入账固定资产核对折旧计提数据。

8、编制财务报表

根据复核无误的会计凭证进行汇总、记账，结转成本；主办会计对会计凭证做最终审核；审核无误后编制利润表、资产负债表、现金流量表。

9、签字盖章

把编制好的财务报表报送财务经理审核、签字，加盖公章。

10、 纳税申报、缴纳税款

依据财务经理签字后的财务报表进行纳税申报，缴纳税款。

11、 发票管理

发票管理工作，包括发票领用（可由出纳办理）、开具、保管、登记。

12、会计资料入档

整理会计资料，订制会计凭证，编号入档。

13、其他会计工作

掌握国家会计制度，运用国家税收政策，力争财务工作规范运行，减少税务风险。协助经理完成公司的规划、决策、项目预算、融资等涉及财务方面的工作。